Udbytte regler når man er gift

Når du er gift og modtager udbytte, gælder der særlige regler, der kan have stor betydning for din skattebyrde. Den mest betydningsfulde forskel er, at ægtepar har et dobbelt personfradrag på aktieindkomst sammenlignet med enlige personer. I denne artikel gennemgår vi alle de vigtige aspekter ved udbyttebeskatning for ægtepar og hvordan du kan optimere din skattesituation.

Hvorfor er udbyttereglerne anderledes for ægtepar?

For ægtepar gælder der særlige skatteregler, der kan give betydelige fordele sammenlignet med enlige personer. Den primære forskel ligger i personfradraget på aktieindkomst, som er dobbelt så stort for ægtepar. Dette giver mulighed for at modtage betydeligt mere udbytte skattefrit eller til en lavere skattesats.

Desuden kan ægtepar strategisk allokere aktier mellem sig for at maksimere udnyttelsen af personfradraget og minimere den samlede skattebyrde. Dette kræver dog en grundig forståelse af reglerne og en velovervejet planlægning.

Personfradrag for ægtefæller

Det mest betydningsfulde aspekt ved udbyttebeskatning for ægtepar er personfradraget på aktieindkomst. Dette fradrag er afgørende for, hvor meget udbytte du kan modtage skattefrit eller til en lavere skattesats.

Det dobbelte personfradrag

For ægtepar er personfradraget på aktieindkomst dobbelt så stort som for enlige personer:

• Enlige personer: 58.900 kr. (2025)
• Ægtepar: 117.800 kr. (2025)

Dette betyder, at et ægtepar samlet kan modtage op til 117.800 kr. i udbytte årligt uden at betale skat, forudsat at personfradraget ikke er brugt på anden aktieindkomst. Dette er en betydelig fordel sammenlignet med enlige personer, der kun har 58.900 kr.

Hvordan fungerer personfradraget?

Personfradraget på aktieindkomst fungerer ved, at det reducerer din skattepligtige aktieindkomst. Hvis du modtager udbytte under personfradraget, betaler du ingen skat. Hvis du modtager mere end personfradraget, beskattes overskydende beløb med progressiv beskatning.

For ægtepar kan personfradraget bruges på flere måder:

• Fællesbeskatning: Personfradraget kan bruges fælles, hvilket giver mulighed for at optimere allokeringen af aktieindkomst mellem ægtefællerne.
• Særskilt beskatning: Hver ægtefælle har sit eget personfradrag på 58.900 kr., hvilket kan være fordelagtigt, hvis den ene ægtefælle har betydeligt mere aktieindkomst end den anden.

Ægtefællebeskatning

Når du er gift, har du to muligheder for beskatning: fællesbeskatning eller særskilt beskatning. Valget mellem disse to former kan have stor betydning for din samlede skattebyrde på udbytte.

Fællesbeskatning

Ved fællesbeskatning bliver ægtefællernes indtægter og fradrag lagt sammen og beskattet fælles. Dette kan være fordelagtigt, hvis den ene ægtefælle har betydeligt mere indtægt end den anden, da det kan give mulighed for at udnytte den lavere skattesats mere effektivt.

For udbytte betyder fællesbeskatning:

• Personfradraget på 117.800 kr. kan bruges fælles
• Aktieindkomst fra begge ægtefæller lægges sammen
• Skatten beregnes på det samlede beløb efter fradrag

Særskilt beskatning

Ved særskilt beskatning beskattes hver ægtefælle separat. Dette kan være fordelagtigt, hvis begge ægtefæller har betydelig aktieindkomst, da det giver mulighed for at udnytte to separate personfradrag og progressionsgrænser.

For udbytte betyder særskilt beskatning:

• Hver ægtefælle har sit eget personfradrag på 58.900 kr.
• Hver ægtefælles aktieindkomst beskattes separat
• Dette kan give mulighed for at udnytte to separate progressionsgrænser

Hvornår vælger man fællesbeskatning vs. særskilt beskatning?

Valget mellem fællesbeskatning og særskilt beskatning afhænger af din specifikke situation:

Fællesbeskatning kan være fordelagtigt, hvis:

• Den ene ægtefælle har betydeligt mere indtægt end den anden
• Den ene ægtefælle har meget lidt eller ingen aktieindkomst
• Du vil have mulighed for at allokere aktieindkomst mellem ægtefællerne

Særskilt beskatning kan være fordelagtigt, hvis:

• Begge ægtefæller har betydelig aktieindkomst
• Du vil udnytte to separate personfradrag og progressionsgrænser
• Den ene ægtefælle har tab, der kan modregnes i egen aktieindkomst

Det anbefales at lave en beregning for begge scenarier for at se, hvilket der giver den laveste samlede skattebyrde.

Allokering af aktier mellem ægtefæller

En af de vigtigste strategier for at optimere udbyttebeskatning som ægtepar er at allokere aktier strategisk mellem ægtefællerne. Dette kan give mulighed for at maksimere udnyttelsen af personfradraget og minimere den samlede skattebyrde.

Strategisk allokering

Ved at allokere aktier mellem ægtefællerne kan du sikre, at begge ægtefæller udnytter deres personfradrag fuldt ud. Dette er særligt vigtigt, hvis du modtager betydeligt mere udbytte end personfradraget.

Eksempel på strategisk allokering:

Hvis et ægtepar modtager 200.000 kr. i udbytte årligt og bruger fællesbeskatning:

• Personfradrag: 117.800 kr.
• Skattepligtigt beløb: 200.000 - 117.800 = 82.200 kr.
• Skat: Beregnes efter progressiv beskatning

Hvis de i stedet allokerer aktierne, så hver ægtefælle modtager 100.000 kr. i udbytte og bruger særskilt beskatning:

• Personfradrag pr. ægtefælle: 58.900 kr.
• Skattepligtigt beløb pr. ægtefælle: 100.000 - 58.900 = 41.100 kr.
• Skat: Beregnes separat for hver ægtefælle, hvilket kan give en lavere samlet skattebyrde

Overdragelse af aktier mellem ægtefæller

Du kan overføre aktier mellem ægtefæller uden skattemæssige konsekvenser i de fleste tilfælde. Dette giver dig mulighed for at justere allokeringen af aktier over tid for at optimere skattebyrden.

Det er vigtigt at være opmærksom på:

• Gaveafgift: Overdragelse af aktier mellem ægtefæller er typisk fritaget for gaveafgift
• Vurdering: Aktierne skal vurderes til markedsværdi ved overdragelse
• Dokumentation: Det er vigtigt at dokumentere overdragelsen korrekt

Timing af allokering

Timing kan også være vigtig ved allokering af aktier. Hvis du ved, at du vil modtage betydeligt udbytte i et bestemt år, kan det være fordelagtigt at allokere aktierne før udbytteudbetalingen, så begge ægtefæller kan udnytte deres personfradrag.

Skatteoptimering for ægtepar

Der er flere strategier, du kan bruge til at optimere din skattesituation som ægtepar, når det kommer til udbytte.

Maksimering af personfradraget

Den mest grundlæggende strategi er at sikre, at du maksimalt udnytter personfradraget på 117.800 kr. (ved fællesbeskatning) eller 58.900 kr. pr. ægtefælle (ved særskilt beskatning).

Dette kan opnås ved:

• Strategisk allokering af aktier mellem ægtefællerne
• Timing af udbytteudbetalinger
• Overvejelse af fællesbeskatning vs. særskilt beskatning

Progressionsgrænsen

Udbytte beskattes med progressiv beskatning, hvor der er to skattesatser:

• 27%: For aktieindkomst op til progressionsgrænsen
• 42%: For aktieindkomst over progressionsgrænsen

For ægtepar kan progressionsgrænsen være vigtig at overveje. Ved fællesbeskatning er der én progressionsgrænse for ægteparret samlet, mens der ved særskilt beskatning er to separate progressionsgrænser.

Dette kan give mulighed for at udnytte den lavere skattesats på 27% mere effektivt ved særskilt beskatning, hvis begge ægtefæller har betydelig aktieindkomst.

Timing af udbytteudbetalinger

Timing kan også være vigtig for skatteoptimering. Hvis du har mulighed for at påvirke timingen af udbytteudbetalinger (fx gennem et holding selskab), kan det være fordelagtigt at planlægge udbetalingerne, så de maksimalt udnytter personfradraget.

Brug af aktiesparekonto (ASK)

Aktiesparekontoen (ASK) beskattes med en flad sats på 17%, hvilket kan være fordelagtigt for højindkomsttagere. For ægtepar kan det være relevant at overveje, om begge ægtefæller skal have en ASK for at maksimere fordelene.

Praktiske eksempler

Lad os se på nogle konkrete eksempler for at illustrere, hvordan udbyttebeskatning fungerer for ægtepar.

Eksempel 1: Fællesbeskatning med personfradrag

Et ægtepar modtager 150.000 kr. i udbytte årligt og bruger fællesbeskatning. De har ingen anden aktieindkomst.

• Brutto udbytte: 150.000 kr.
• Personfradrag: 117.800 kr.
• Skattepligtigt beløb: 150.000 - 117.800 = 32.200 kr.
• Skat (27%): 32.200 × 27% = 8.694 kr.
• Netto udbytte efter skat: 150.000 - 8.694 = 141.306 kr.

Hvis de i stedet var enlige og hver modtog 75.000 kr.:

• Personfradrag pr. person: 58.900 kr.
• Skattepligtigt beløb pr. person: 75.000 - 58.900 = 16.100 kr.
• Skat pr. person (27%): 16.100 × 27% = 4.347 kr.
• Samlet skat: 4.347 × 2 = 8.694 kr.

I dette eksempel er skatten den samme, men ægteparret har større fleksibilitet i allokeringen.

Eksempel 2: Særskilt beskatning med strategisk allokering

Et ægtepar modtager 300.000 kr. i udbytte årligt. Den ene ægtefælle modtager 250.000 kr., mens den anden modtager 50.000 kr. De bruger særskilt beskatning.

Ægtefælle 1:

• Brutto udbytte: 250.000 kr.
• Personfradrag: 58.900 kr.
• Skattepligtigt beløb: 250.000 - 58.900 = 191.100 kr.
• Skat: Beregnes efter progressiv beskatning (27% op til progressionsgrænsen, 42% over)

Ægtefælle 2:

• Brutto udbytte: 50.000 kr.
• Personfradrag: 58.900 kr.
• Skattepligtigt beløb: 0 kr. (personfradraget er større end udbyttet)
• Skat: 0 kr.

Hvis de i stedet allokerer aktierne, så hver ægtefælle modtager 150.000 kr.:

Ægtefælle 1:

• Brutto udbytte: 150.000 kr.
• Personfradrag: 58.900 kr.
• Skattepligtigt beløb: 150.000 - 58.900 = 91.100 kr.
• Skat: Beregnes efter progressiv beskatning

Ægtefælle 2:

• Brutto udbytte: 150.000 kr.
• Personfradrag: 58.900 kr.
• Skattepligtigt beløb: 150.000 - 58.900 = 91.100 kr.
• Skat: Beregnes efter progressiv beskatning

Ved at allokere aktierne ligeligt kan ægteparret udnytte to separate personfradrag og progressionsgrænser, hvilket typisk vil give en lavere samlet skattebyrde.

Eksempel 3: Fællesbeskatning vs. særskilt beskatning

Et ægtepar modtager 200.000 kr. i udbytte årligt. Den ene ægtefælle modtager 180.000 kr., mens den anden modtager 20.000 kr.

Fællesbeskatning:

• Samlet udbytte: 200.000 kr.
• Personfradrag: 117.800 kr.
• Skattepligtigt beløb: 200.000 - 117.800 = 82.200 kr.
• Skat: Beregnes efter progressiv beskatning på det samlede beløb

Særskilt beskatning:

• Ægtefælle 1: 180.000 - 58.900 = 121.100 kr. skattepligtigt
• Ægtefælle 2: 20.000 - 58.900 = 0 kr. skattepligtigt (personfradraget er større)
• Samlet skattepligtigt: 121.100 kr.
• Skat: Beregnes separat for hver ægtefælle

I dette eksempel vil fællesbeskatning typisk give en lavere samlet skattebyrde, da personfradraget på 117.800 kr. kan bruges mere effektivt end to separate personfradrag på 58.900 kr. hver.

Særlige regler og overvejelser

Der er nogle særlige regler og overvejelser, du skal være opmærksom på som ægtepar, når det kommer til udbyttebeskatning.

Ændringer i ægteskabsstatus

Hvis dit ægteskabsstatus ændres i løbet af året (fx ved skilsmisse eller død), kan det påvirke din beskatning. Det er vigtigt at være opmærksom på, hvordan dette påvirker personfradraget og beskatningsformen.

Dobbeltbeskatning

Ægtepar skal være opmærksom på, at de ikke dobbeltbeskattes. Det er vigtigt at sikre, at udbytte kun beskattes én gang, uanset om det er ved fællesbeskatning eller særskilt beskatning.

Rapportering

Begge ægtefæller skal rapportere deres udbytte korrekt i deres årsopgørelse. Ved fællesbeskatning rapporteres udbyttet fælles, mens det ved særskilt beskatning rapporteres separat for hver ægtefælle.

Kildeskat

Kildeskat fra danske aktier tilbageholdes automatisk ved udbetaling. For ægtepar er det vigtigt at sikre, at kildeskatten modregnes korrekt i den endelige skattepligt, uanset om det er ved fællesbeskatning eller særskilt beskatning.

Konklusion

Udbyttebeskatning for ægtepar har særlige fordele, især det dobbelte personfradrag på 117.800 kr. Ved at forstå reglerne og strategisk allokere aktier mellem ægtefællerne kan du betydeligt optimere din skattesituation.

Nøglerne til at optimere udbyttebeskatning som ægtepar er:

• Forstå personfradraget: Det dobbelte personfradrag på 117.800 kr. er den største fordel ved at være gift
• Overvej beskatningsformen: Valget mellem fællesbeskatning og særskilt beskatning kan have stor betydning
• Alloker aktier strategisk: Ved at allokere aktier mellem ægtefællerne kan du maksimere udnyttelsen af personfradraget
• Planlæg timing: Overvej timingen af udbytteudbetalinger for at optimere skattebyrden
• Konsulter en rådgiver: Det anbefales at konsultere med en revisor eller skatterådgiver for at sikre optimal planlægning

Ved at følge disse principper og forstå de særlige regler for ægtepar kan du minimere din skattebyrde og maksimere dit udbytte efter skat. Husk at reglerne kan ændre sig, så det er vigtigt at holde dig opdateret på de aktuelle udbytteregler.

Brug vores udbytteberegner

Vores udbytteberegner hjælper dig med at beregne din skat på udbytte baseret på de aktuelle regler for 2025. Beregneren tager højde for:

• Personfradrag for ægtepar (117.800 kr. ved fællesbeskatning eller 58.900 kr. pr. ægtefælle ved særskilt beskatning)
• Progressiv beskatning (27% og 42%)
• Kildeskat fra danske og udenlandske aktier
• Fællesbeskatning vs. særskilt beskatning

Prøv vores beregner i dag og få et præcist overblik over din skattepligt på udbytte som ægtepar!